КАК ЗАПОЛНИТЬ 6 НДФЛ

6-НДФЛ

Как заполнить 6 НДФЛ

 Какие операции отражаются в разделе 2 расчета?

Отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца текущего отчетного периода (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). Например, при сдаче расчета за полугодие 2016 г. в разделе 1 приводятся данные за период с 1 января по 30 июня 2016 г., а в разделе 2 – с 1 апреля по 30 июня 2016 г.

 

Как заполнить строки 100-120 раздела 2 расчета?

 

Вид дохода Дата фактического получения дохода (стр. 100) Дата удержания налога (стр. 110) Срок перечисления налога (стр. 120)
Зарплата, премии и доплаты (письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, 15.03.2016 № БС-4-11/4222) Последний день месяца, за который начислена зарплата День выдачи зарплаты День, следующий за выдачей зарплаты
Например, зарплата за май выплачена 6 июня. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 31.05.2016, по стр. 110 – 06.06.2016, по стр. 120 – 07.06.2016
Отпускные и больничные (письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, 24.03.2016 № БС-4-11/5106) День выплаты отпускных и больничных Последний день месяца, в котором работник получил деньги
Например, работнику 10 июня выплачены отпускные. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 10.06.2016, по стр. 110 – 10.06.2016, по стр. 120 – 30.06.2016
Окончательный расчет с уволенным работником (п. 2 ст. 223 НК РФ) Последний рабочий день сотрудника День выплаты дохода День, следующий за выплатой дохода
Например, работник уволен 20 апреля. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 20.04.2016, по стр. 110 – 20.04.2016, по стр. 120 – 21.04.2016
Доход в натуральной форме (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/5278) День передачи дохода в натуральной форме День выплаты ближайшего дохода День, следующий за выплатой дохода
Сверхлимитные суточные (п.п. 6 п.1 ст. 223 НК РФ) Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет
Материальная выгода от экономии на процентах (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106) Последний день каждого месяца, в котором действует договор займа
Например, работнику 16 мая был выплачен доход в натуральной форме. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 16.05.2016, по стр. 110 – 16.05.2016, по стр. 120 – 17.05.2016
Прочие доходы, не связанные с оплатой труда (п.п.1 п.1 ст. 223 НК РФ) День выплаты дохода (вознаграждения) День, следующий за выплатой дохода (вознаграждения)
Вознаграждение подрядчику (п.п.1 п.1 ст. 223 НК РФ)
Например, работнику 12 апреля выплачены дивиденды. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 12.04.2016, по стр. 110 – 12.04.2016, по стр. 120 – 13.04.2016