ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения может применяться только Индивидуальными предпринимателями. Переход на патентную систему налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется в добровольном порядке.

Кто имеет право на применение патентной системы налогообложения.

Как уже выше было сказано на патенте могут находится только Индивидуальные предприниматели, у которых наемных рабочих не более 15 человек согласно статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

  • Налог на доходы физических лиц
  • Налог на имущество физических лиц

В части доходов, имущества, только если они используются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • НДС

За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ

Виды предпринимательской деятельности, где возможно применение патентной системой налогообложения

Весь список видов деятельности, по которым Индивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения перечислен в том субъекте Российской Федерации, в котором он будет осуществлять свою деятельность.

На каждый вид деятельности выдается один патент, т.е. если у вас два вида деятельности на патенте, то вы получаете 2 патента.

Документ на право применения патентной системы

Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

Срок действия патента

Срок действия патента от 1 до 12 месяцев. Патент выдается на любой срок в пределах календарного года.

Переход на патентную систему налогообложения

Для перехода на патентную систему налогообложения Индивидуальный предприниматель обязан подать в налоговый орган заявление на получение патента.

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Расчет налога

Расчет налога = налоговая база х 6 %

Налоговая база — это денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Расчет размера налога при неполных месяцах действия патента

Расчет налога (налоговая база / 12 месяцев х на количество месяцев действия патента) х 6 %

Оплата налога

  1. Если срок патента меньше шести месяцев, то оплата осуществляется единым платежом на всю сумму налога, не позднее окончания действия патента.
  2. Если срок патента больше шести месяцев, то оплата осуществляется:
  1. 1/3 часть суммы налога не позднее 90 календарных дней с дня начала действия патента.
  2. 2/3 часть суммы налога не позднее последнего дня действия патента.

Утрата права на патент

  • Если предприниматель в течении года превысил доход в 60 миллионов рублей
  • Если сотрудников у Индивидуального предпринимателя стало больше чем 15 человек
  • Если не был заплачен налог в установленные законом сроки

Индивидуальный предприниматель в течении 10 календарных дней должен подать заявление в налоговую инспекцию об утрате права на применение патентной системы налогообложения.

Заявление на получение патента (236.4 KiB, 129 downloads)
Заявление на получение патента при 0 налоговой ставке (754.6 KiB, 201 downloads)
Заявление при утрате права на патент (646.2 KiB, 183 downloads)
Классификатор видов предпринимательской деятельности (КВПДП) (11.1 MiB, 160 downloads)
Заявление на получение патента
236.4 KiB
129 Downloads
Детали
Заявление на получение патента при 0 налоговой ставке
754.6 KiB
201 Downloads
Детали
Заявление при утрате права на патент
646.2 KiB
183 Downloads
Детали
Классификатор видов предпринимательской деятельности (КВПДП)
11.1 MiB
160 Downloads
Детали