ЕНВД (ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД)

ЕНВД

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Что такое ЕНВД? Вмененный доход – это потенциально возможный доход налогоплательщика, который определяется с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение. Полученный реальный доход по видам, деятельности, которые описаны Статье 346.26 пункт 2 Налогового кодекса РФ не учитываются. Т.е. получили вы доход или нет, но размер налога, установленный НК РФ вы должны заплатить в бюджет.

Виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД

  • оказания бытовых услуг
  • оказания ветеринарных услуг;
  • оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

 

Налоги, которые заменяет ЕНВД

 

Для Юридических лиц Для Индивидуальных предпринимателей
  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество
  • Налог на добавленную стоимость
  • Налог на доходы физических лиц
  • Налог на имущество физических лиц (в отношении имущество используемого для ведения бизнеса)
  • Налог на добавленную стоимость

 

Порядок перехода на ЕНВД

Юридические лица Индивидуальные предприниматели
  • Доля участников других ЮЛ в организации меньше 25%
  • Сотрудников организации меньше 100 человек
  • Режим ЕНВД введен на данной территории
  • Деятельность не ведется в рамках простого товарищества и доверительного управления
  • Вид деятельности указан в нормативном акте местного муниципалитета
  • Организация не является крупнейшим налогоплательщиком
  • Организация не сдает в аренду автозаправочные станции и авто газозаправочные станции
  • Учреждения здравоохранения, социального обеспечения и образования в части деятельности по оказанию услуг общественного питания
  • Доля сотрудников меньше 100 человек
  • Режим ЕНВД введен на данной территории
  • Вид деятельности указан в нормативном акте местного муниципалитета
  • Организация не сдает в аренду автозаправочные станции и авто газозаправочные станции
  • Деятельность не ведется в рамках простого товарищества и доверительного управления

 

Переход на ЕНВД с другого режима налогообложения осуществляется с начала календарного года, через подачу заявления в налоговый орган. Снятие организации с данного режима, тоже осуществляется на основании поданного заявления.

Формула расчета ЕНВД

ЕНВД = (Налоговая база х Ставка налога) – Уплаченные страховые взносы

Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность х Физический показатель

Базовая доходность корректируется коэффициентом-дефлятором К1 и корректирующим коэффициентом К2

Ставка платежа = 15% от величины вмененного дохода

Уплаченные страховые взносы – Налогоплательщик уменьшает сумму налога ЕНВД, на сумму, исчисленную за налоговый период платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. Но не более 50% исчисленного налога.

Исключение — Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.

Порядок подачи декларации ЕНВД

Налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом

Уплата налога ЕНВД

Уплата налога осуществляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом)

Декларация ЕНВД (83.2 KiB, 130 downloads)
Декларация ЕНВД
83.2 KiB
130 Downloads
Детали