ЕНВД (ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД)
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
Что такое ЕНВД? Вмененный доход – это потенциально возможный доход налогоплательщика, который определяется с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение. Полученный реальный доход по видам, деятельности, которые описаны Статье 346.26 пункт 2 Налогового кодекса РФ не учитываются. Т.е. получили вы доход или нет, но размер налога, установленный НК РФ вы должны заплатить в бюджет.
Виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД
- оказания бытовых услуг
- оказания ветеринарных услуг;
- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
- оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Налоги, которые заменяет ЕНВД
Для Юридических лиц | Для Индивидуальных предпринимателей |
|
|
Порядок перехода на ЕНВД
Юридические лица | Индивидуальные предприниматели |
|
|
Переход на ЕНВД с другого режима налогообложения осуществляется с начала календарного года, через подачу заявления в налоговый орган. Снятие организации с данного режима, тоже осуществляется на основании поданного заявления.
Формула расчета ЕНВД
ЕНВД = (Налоговая база х Ставка налога) – Уплаченные страховые взносы
Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность х Физический показатель
Базовая доходность корректируется коэффициентом-дефлятором К1 и корректирующим коэффициентом К2
Ставка платежа = 15% от величины вмененного дохода
Уплаченные страховые взносы – Налогоплательщик уменьшает сумму налога ЕНВД, на сумму, исчисленную за налоговый период платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. Но не более 50% исчисленного налога.
Исключение — Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.
Порядок подачи декларации ЕНВД
Налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом
Уплата налога ЕНВД
Уплата налога осуществляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом)